税金

入院給付金や手術給付金は非課税?

急に入院をすることになった!加入していた保険で入院の給付金がおりて一安心・・・さてそんな時、入院の給付金は所得税の対象になるのでしょうか?

みなさんこんにちは。管理人のモモです。

生命保険会社に勤務していた私がお客様に聞かれることの多かった税務について説明しようと思います。

入院給付金や手術給付金は非課税になる!

じつは、入院をして支払われる入院給付金や手術給付金などは非課税とされています。一安心ですね。

所得税法施行令

関連法令を参照してみましょう。

所得税法施行令第三十条

法第九条第一項第十七号(非課税所得)に規定する政令で定める保険金及び損害賠償金(これらに類するものを含む。)は、次に掲げるものその他これらに類するもの(これらのものの額のうちに同号の損害を受けた者の各種所得の金額の計算上必要経費に算入される金額を補てんするための金額が含まれている場合には、当該金額を控除した金額に相当する部分)とする。
一 損害保険契約(保険業法(平成七年法律第百五号)第二条第四項(定義)に規定する損害保険会社若しくは同条第九項に規定する外国損害保険会社等の締結した保険契約又は同条第十八項に規定する少額短期保険業者(以下この号において「少額短期保険業者」という。)の締結したこれに類する保険契約をいう。以下この条において同じ。)に基づく保険金、生命保険契約(同法第二条第三項に規定する生命保険会社若しくは同条第八項に規定する外国生命保険会社等の締結した保険契約又は少額短期保険業者の締結したこれに類する保険契約をいう。以下この号において同じ。)又は旧簡易生命保険契約(郵政民営化法等の施行に伴う関係法律の整備等に関する法律(平成十七年法律第百二号)第二条(法律の廃止)の規定による廃止前の簡易生命保険法(昭和二十四年法律第六十八号)第三条(政府保証)に規定する簡易生命保険契約をいう。)に基づく給付金及び損害保険契約又は生命保険契約に類する共済に係る契約に基づく共済金で、身体の傷害に基因して支払を受けるもの並びに心身に加えられた損害につき支払を受ける慰謝料その他の損害賠償金(その損害に基因して勤務又は業務に従事することができなかつたことによる給与又は収益の補償として受けるものを含む。)

上記の法令を読み解くと、「損害保険契約や生命保険契約に基づく共済金で、身体の傷害に基因して支払を受けるもの」は非課税とするという取り扱いが定められています。

つまり入院や手術の給付金などはこの「損害保険契約や生命保険契約に基づく共済金で、身体の傷害に基因して支払を受けるもの」に該当するということです。

他に非課税になる給付金

それでは他にも非課税となる保険金や給付金はどのようなものがあるのでしょうか。

具体的に以下の保険金などは非課税の取り扱いとなります。

具体例

・入院給付金

・手術給付金

・通院給付金

・疾病(災害)療養給付金

・障害保険金(給付金)

・特定損傷給付金

・がん診断給付金

・特定疾病(三大疾病)保険金

・先進医療給付金

・高度障害保険金(給付金)

・リビング・ニーズ特約保険金

・介護保険金(一時金・年金) など

参考:公益財団法人 生命保険文化センター

その他

国税庁HPでこんなものも見つけました。

A社の販売する女性専用特定がん保険は、子宮がん等の女性特有のがん(以下「特定がん」といいます。)により入院し又は手術を受けた場合に、入院給付金、手術給付金のほか、次の「健康回復給付金」が支給されます。
この健康回復給付金は、所得税法上、非課税として取り扱って差し支えありませんか。

《健康回復給付金の概要》
被保険者が特定がんにより入院した後、療養するために退院したとき及び退院日から2年間退院日の3か月毎の応当日に生存しているときに15万円を支給する(2年間合計120万円)。

 

上記のような健康回復給付金であっても非課税であると国税庁は回答しています。

非課税の取り扱いとする目安の要件として回答に2つ挙げられています。

①この給付金は、被保険者が特定がんと診断されている場合に限って支払われるものであること。

②この給付金は、退院後のリハビリ費用、検診費用、家事代行費用等の補填を行うものとすれば、従来の在宅療養給付金(一時金として支払われ、非課税所得とされている。)を3か月毎に分割して支払うものと変わりがないこと。

簡単にいうと、①給付金の支払いが、がんなどの病気に基因するものであり、②病気などが原因で増えた支出補填のための使用目的とするものであれば、非課税の取り扱いとして認めますよ。ということです。

非課税の金額の上限

以上までで、入院給付金などは非課税ということがわかりました。

それでは、もらう給付金の金額に上限はあるのでしょうか。

上限はない

給付金の金額に上限は設けられていません。

入院の給付金を1万円もらおうが、100万円もらおうが金額に関わらず非課税です!

 

まとめ

まとめ

・入院給付金や手術給付金は非課税
・非課税金額に上限はない!

 

いかがでしたか?

保険金にかかる税務は難しいので、これはどうかな?と思う場合やわからない場合は税務署や税理士さんに相談することをおすすめします!